L’assurance-vie est souvent considérée comme un investissement à long terme, mais elle offre également des avantages de liquidité après huit ans de détention. À ce stade, elle devient un outil fiscalement avantageux pour effectuer des retraits, appelés rachats. Comprendre les règles et les abattements qui s’appliquent à ces retraits est essentiel pour optimiser les bénéfices de ce produit financier.
Les Avantages des Rachats Après Huit Ans
Après huit ans, l’assurance-vie bénéficie d’un régime fiscal favorable, notamment grâce à des abattements annuels sur les intérêts imposables. Une personne seule peut retirer jusqu’à 4 600 € de gains sans payer d’impôt sur le revenu, tandis qu’un couple marié ou pacsé peut retirer jusqu’à 9 200 €. Ces abattements s’appliquent uniquement à la part des intérêts inclus dans le rachat, ce qui permet d’étaler les retraits pour optimiser la fiscalité sur plusieurs années.
Options Fiscales Disponibles
Au-delà des abattements, les gains imposables peuvent être soumis soit au prélèvement forfaitaire unique (PFU), soit au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le PFU est de 7,5 % pour les versements inférieurs à 150 000 €, auxquels s’ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux. Pour les versements supérieurs, le taux passe à 12,8 % + 17,2 %. Le choix entre ces options dépend du taux marginal d’imposition du souscripteur.
Prélèvements Sociaux
Malgré les abattements, les prélèvements sociaux de 17,2 % restent applicables sur la part des gains. Ils sont prélevés automatiquement lors du rachat, qu’il soit partiel ou total, et réduisent le rendement net du contrat. Il est donc crucial d’en tenir compte dans toute stratégie de retrait.
Stratégies pour Optimiser les Retraits
- Étaler les Rachats : Pour maximiser les abattements fiscaux annuels, il est judicieux d’étaler les retraits sur plusieurs années. Par exemple, un retrait de 20 000 € comprenant 6 000 € de gains peut être divisé en deux tranches de 10 000 €, permettant de bénéficier deux fois de l’abattement.
- Préserver le Contrat : Un rachat partiel ne clôture pas le contrat d’assurance-vie, permettant de continuer à bénéficier des avantages fiscaux et de la capitalisation des fonds restants.
Considérations en Matière de Succession
Les règles fiscales en matière de succession restent distinctes de celles applicables aux retraits. Les versements effectués avant 70 ans bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire, tandis que ceux réalisés après cet âge sont soumis à un abattement global de 30 500 €. Il est important d’anticiper les retraits en fonction de la stratégie de transmission envisagée.
Conclusion
L’assurance-vie, grâce à sa flexibilité et ses avantages fiscaux après huit ans, reste un placement prisé. En comprenant les règles de rachats et en optimisant les stratégies de retrait, il est possible de bénéficier d’une liquidité immédiate tout en préservant les performances du contrat. Cela en fait un outil précieux pour la gestion patrimoniale et la préparation de la succession.
